Începând cu 01 aprilie 2025 intră în vigoare prevederile Legii nr. 34/2024 privind efectuarea decontărilor în numerar şi pentru modificarea unor acte normative, care stabilesc cadrul normativ de bază privind efectuarea decontărilor aferente operaţiunilor de plată pe teritoriul Republicii Moldova, modul şi limitele de efectuare a decontărilor, controlul respectării noilor prevederi, precum şi sancţiunile aplicabile.
Cine cade sub incidența prevederilor noilor reglementări în materie de numerar?
Legea nr. 34/2024 se aplică următoarelor categorii de persoane:
- persoanelor juridice, indiferent de tipul de proprietate sau forma juridică de organizare, cu excepţia autorităţilor şi instituţiilor publice;
- reprezentanţelor permanente şi sucursalelor persoanelor juridice nerezidente;
- organizaţiilor necomerciale;
- persoanelor fizice care desfăşoară o activitate de întreprinzător;
- persoanelor fizice care desfăşoară o activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii (notari, avocați, executori judecătorești etc.);
- persoanelor fizice care nu desfăşoară o activitate de întreprinzător şi care cumpără bunuri imobile sau mijloace de transport de la alte persoane fizice care nu desfăşoară o activitate de întreprinzător.
Cum impactează Legea nr. 34/2024 operațiunile de vânzare-cumpărare a bunurilor imobile și a mijloacelor de transport efectuate între persoane fizice ce nu desfășoară activitate de întreprinzător?
În cazul operațiunilor de vânzare-cumpărare a bunurilor imobile efectuate între persoane fizice ce nu desfășoară activitate de întreprinzător, plata pentru bunul vândut/ procurat poate fi efectuată în numerar doar dacă preţul acestuia, indicat în contractul de vânzare-cumpărare, nu depăşeşte echivalentul a 100 salarii medii lunare pe economie prognozate, inclusiv în situaţia în care achitarea se face în rate.
În cazul operațiunilor de vânzare-cumpărare a mijloacelor de transport efectuate între persoane fizice ce nu desfășoară activitate de întreprinzător, plata pentru mijlocul de transport vândut/ procurat poate fi efectuată în numerar, doar dacă preţul acestuia, indicat în contractul de vânzare-cumpărare, nu depăşeşte echivalentul a 50 de salarii medii lunare pe economie prognozate, inclusiv în situaţia în care achitarea se face în rate.
În cazul în care preţul bunului imobil/al mijlocului de transport indicat în contractul de vânzare-cumpărare depăşeşte echivalentul a 100 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în cazul bunului imobil şi, respectiv, echivalentul a 50 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în cazul mijlocului de transport, plata urmează să fie efectuată prin transfer bancar, cu excepţia sumei de până la 200 000 lei, care poate fi achitată în numerar. Tabelul 1. Limite de efectuare a plăților în numerar în cazul operațiunilor de vânzare –cumpărare a bunurilor imobile/ mijloacelor de transport
Nr. | Tipul bunului vândut/procurat | Modalitatea de plată | |
| 1 | Bun imobil | Prețul ≤ 100 salarii medii lunare pe economie prognozate* - în numerar | Prețul > 100 salarii medii lunare pe economie prognozate – transfer bancar, cu excepția sumei de 200 000 lei, care poate fi achitată în numerar |
| 2 | Mijloc de transport | Prețul ≤ 50 salarii medii lunare pe economie prognozate - în numerar | Prețul > 50 salarii medii lunare pe economie prognozate - transfer bancar, cu excepția sumei de 200 000 lei, care poate fi achitată în numerar |
* Conform HG nr. 845/2024, pentru anul 2025, salariul mediu lunar pe economie prognozat constituie 16 100 lei, ceea ce presupune că limita achitării integrale în numerar pentru bunuri imobile constituie circa 81 700 euro, iar pentru mijloace de transport – circa 40 800 euro.
Totodată, se remarcă faptul că, operațiunile de plăți pentru bunurile imobile și/ sau mijloacele de transport, efectuate între persoanele fizice ce nu desfășoară activitate de întreprinzător, vor putea fi efectuate în valută străină, fie în numerar, fie prin transfer bancar în dependență de încadrarea/ depășirea limitelor prevăzute în tabelul 2.
Suplimentar, atragem atenția că în condițiile în care comisioanele de retragere a numerarului din cont sunt semnificative și variate în dependență de politica fiecărei bănci în parte, prin Legea nr. 34/2024 a fost plafonat comisionul pentru retragerea de numerar a mijloacelor financiare obținute ca rezultat al operaţiunilor de vânzare-cumpărare a bunurilor imobile/ mijloacelor de transport, efectuate între persoanele fizice ce nu desfășoară activitate de întreprinzător. Astfel, comisionul de retragere a numerarului provenit din operațiunile date nu poate depăşi 0,1% din suma transferată, cu condiția că retragerea se efectuează la ghișeul băncii cu prezentarea documentelor ce atestă că mijloacele băneşti provin din operaţiunile prenotate. Unde se pot adresa persoanele fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător, dacă întâmpină dificultăți legate de operațiunile de vânzare-cumpărare a bunurilor imobile sau a mijloacelor de transport?
Persoanele fizice care întâmpină dificultăți în interacțiunea cu banca comercială sau cu prestatorul de servicii de plată nebancar, în procesul de vânzare-cumpărare a bunurilor imobile sau a mijloacelor de transport, pot solicita consultații primare apelând Telefonul Consumatorului al Comisiei Naționale a Pieței Financiare, la următorul număr: 022 85 95 95.
Care sunt limitele de efectuare a plăților în numerar prevăzute de Legea nr. 34/2024?
- În cazul în care este vorba despre operațiunile de plăți efectuate între agenți economici, atunci limita de efectuare a plăților în numerar este de 100 000 lei cumulativ lunar.
- În cazul în care este vorba despre operațiuni de plăți efectuate de la un agent economic către o persoană fizică ce nu desfășoară activitate de întreprinzător, limita de efectuare a plăților în numerar este de 100 000 lei cumulativ lunar, cu excepțiile reflectate în tabelul următor.
Tabelul 2. Limite speciale de efectuare a plăților în numerar de către un agent economic către o persoană fizică
Nr. | Obiectul operațiunii de plată | Limita de efectuare a plăților în numerar de la un agent economic către o persoană fizică |
| 1 | procurarea deşeurilor şi reziduurilor de metale feroase şi neferoase, a reziduurilor industriale ce conţin metale sau aliaje ale acestora | 100 000 lei cumulativ anual |
| 2 | procurarea ambalajului returnabil, a reziduurilor şi a deşeurilor de hârtie, carton, cauciuc, plastic sau de sticlă (cioburi de sticlă), precum şi a acumulatoarelor electrice uzate | 100 000 lei cumulativ anual |
| 3 | achitarea dividendelor | 100 000 de lei cumulativ anual per asociat/ acţionar |
| 4 | efectuarea plăţilor în temeiul contractelor de împrumut | 100 000 lei cumulativ anual |
| 5 | procurarea producţiei de fitotehnie şi horticultură în formă naturală | 200 000 lei cumulativ anual |
| 6 | procurarea producţiei zootehnice în formă naturală, în masă vie şi sacrificată | 300 000 lei cumulativ anual |
| În cazul plăților efectuate de către un agent economic către o persoană fizică ce desfășoară activitate | ||
| 7 | în domeniul achiziţiilor de produse de fitotehnie şi/sau horticultură, şi/sau de obiecte ale regnului vegetal, și/sau de producție zootehnică | 600 000 lei cumulativ anual |
Care sunt limitele de acceptare a încasărilor în numerar?
- În cazul operațiunilor de încasări percepute de un agent economic de la o persoană fizică ce nu desfășoară activitate de întreprinzător, limita încasărilor în numerar este de 100 000 lei pentru o plată.
- În cazul operațiunilor de încasări percepute de persoanele ce desfășoară activitate profesională în sectorul justiţiei sau în domeniul sănătăţii, limita de încasare a plăţilor în numerar pentru serviciile prestate este de 100 000 lei cumulativ anual, aceasta aplicându-se per fiecare beneficiar (persoană fizică sau juridică) în parte.
Care este perioada de timp aplicabilă pentru noțiunea de „anual” vizată în unele tipuri de limite de efectuare a plăților și încasărilor?
Având în vedere că prevederile Legii nr. 34/2024 intră în vigoare începând cu 01 aprilie 2025, pentru anul 2025, prin noțiunea de „anual” prevăzută la unele limite de efectuare a operațiunilor de plăți și încasări, se vor lua în considerare plățile, încasările înregistrate în perioada 01 aprilie 2025 – 31 decembrie 2025.
Începând cu anul 2026, noțiunea de „anual” se va considera perioada tradițională de 01 ianuarie – 31 decembrie.
Ce tipuri de operațiuni de plăți și încasări pot fi efectuate în numerar nelimitat?
În numerar nelimitat pot fi efectuate operațiunile de plăți și încasări cu scopul de:
- remunerare a muncii şi plată a altor drepturi salariale generate în temeiul relaţiilor de muncă;
- acordare de credite de către bănci, organizaţii de creditare nebancară, asociaţii de economii şi împrumut şi de către alte entităţi abilitate prin legi speciale să acorde credite şi, respectiv, onorare a obligaţiilor faţă de entităţile prenotate, care decurg din activitatea de creditare;
- prestare a serviciilor de plată şi de emitere a monedei electronice în condiţiile Legii nr.114/2012 cu privire la serviciile de plată şi moneda electronică;
- atragere de depozite de către bănci şi acceptare de depuneri de economii de către asociaţiile de economii şi împrumut, precum şi onorarea obligaţiilor aferente faţă de deponenţi;
- efectuare a decontărilor cu autorităţile şi instituţiile publice;
- plată a cauţiunilor, a garanţiilor, alte plăţi efectuate către autorităţile şi instituţiile publice în cadrul procedurilor administrative şi al proceselor de judecată;
- achitare a obligaţiilor fiscale, a plăţilor şi a amenzilor faţă de bugetul public naţional.
Care sunt noutățile Legii nr. 34/2024 pe partea de eliberare a mijloacelor bănești din casieria entității?
Legea nr. 34/2024 vine cu noutăți în materie de termenul de eliberare a mijloacelor bănești din casieria entității pentru cheltuielile operaționale și de gospodărire. Astfel, pentru acest gen de cheltuieli, agentul economic, dar și persoanele fizice ce desfășoară activitate de întreprinzător în sectorul justiției și în domeniul sănătății, pot elibera numerar spre decontare pentru un termen ce nu va depăși 30 de zile, cu excepția cheltuielilor pentru deplasările peste hotarele Republicii Moldova.
Ulterior, numerarul rămas și neutilizat după efectuarea cheltuielilor prenotate, necesită a fi restituit în casieria entității în termen de 5 zile lucrătoare de la expirarea termenului pentru care acesta a fost eliberat.
Ce sancțiuni sunt prevăzute pentru nerespectarea noilor prevederi legale aferente decontărilor în numerar?
Controlul privind respectarea prevederilor Legii nr. 34/2024 se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat în cadrul controalelor fiscale planificate, iar în cazul depistării încălcărilor, acesta este împuternicit să aplice sancțiuni, conform tabelului 3.
Tabelul 3. Sancțiuni aplicabile pentru nerespectarea prevederilor aferente decontărilor în numerar
Nr. | Tipul încălcării | Sancțiunea aplicabilă |
| 1 | Efectuarea plății în numerar de către un agent economic către alt agent economic, cu depășirea limitei de 100 000 lei cumulativ lunar | 3% - 10% din suma achitată în numerar ce depăşeşte limita stabilită |
| 2 | Încasarea plății în numerar: - de către agenți economici de la o persoană fizică, cu depășirea limitei de 100 000 lei per plată; - de către liber profesioniștii din sectorul justiției, domeniul sănătății de la un beneficiar al serviciilor prestate, cu depășirea limitei de 100 000 lei cumulativ anual | |
| 3 | Efectuarea plății în numerar între 2 persoane fizice ce nu desfășoară activitate de întreprinzător, cu depășirea limitei de 100 salarii medii pe economie prognozate în cazul bunurilor imobile și de 50 salarii medii pe economie prognozate în cazul mijlocului de transport (cu excepția sumei de 200 000 lei ce poate fi achitată în numerar) | |
| 4 | Nerestituirea numerarului neutilizat în casieria entităţii care l-a eliberat | 10% - 18%* din suma nerestituită |
| 5 | Restituirea cu întârziere, în casieria entității, a numerarului neutilizat | 0,1% din suma restituită cu întârziere (pentru fiecare zi de întârziere), dar nu mai mult de 5% din suma restituită cu întârziere (pentru fiecare caz separat) |
* Sancțiunile date se aplică entității care a eliberat numerarului
În cazul în care amenda se achită în termen de 3 zile lucrătoare din momentul aducerii la cunoștință a deciziei privind cazul de încălcare fiscală, persoana sancționată poate achita doar 50% din suma amenzii.