Legea nr. 214/2024, referitoare la politica bugetar-fiscală și vamală pentru anul 2025, introduce completări semnificative la capitolul surse indirecte de informații.
Astfel, în conformitate cu modificările operate la alineatului 2 al articolului 22611 din Codul fiscal, în scopul aplicării prevederilor capitolului referitor la sursele indirecte de informații, au fost introduse completări importante. În acest context, băncile vor fi obligate să furnizeze Serviciului Fiscal de Stat informații privind toate tipurile de conturi active pe parcursul unui an fiscal, inclusiv rulajele (mişcările) pe aceste conturi și tranzacțiile efectuate prin sisteme de remitere de bani. Prevederea referitoare la raportarea tranzacțiilor efectuate prin sisteme de remitere de bani este completarea recentă a alineatului.
De asemenea, persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă, vor avea obligația să furnizeze Serviciului Fiscal de Stat informaţia privind împrumuturile contractate de la persoane fizice în perioada anului fiscal şi cele rambursate persoanelor fizice, precum și informația privind înregistrarea/stingerea datoriilor față de salariat pe parcursul unui an fiscal, cu excepția datoriilor privind retribuirea muncii. În mod specific, prevederea referitoare la raportarea înregistrării și stingerii datoriilor față de salariat, cu excepția celor legate de retribuirea muncii, este o completare recentă adăugată.
În conformitate cu modificările recente, societățile de plată vor fi și ele obligate să prezinte informații referitoare la toate activitățile sau tranzacțiile realizate de persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal. În același mod, societățile emitente de monedă electronică vor trebui să raporteze informații similare pentru tranzacțiile realizate de persoanele fizice în aceeași perioadă. Cuvintele „în numerar” fiind excluse din redacțiile anterioare.
Adițional, în conformitate cu modificările operate la alineatul 5 al articolului menționat, informațiile ce urmează a fi prezentate vor conține, potrivit ajustărilor și completărilor efectuate la punctele a), i¹) și k):
a) intrările şi/sau ieşirile pe parcursul unui an fiscal de mijloace băneşti în/din fiecare cont bancar şi/sau cont de plăţi şi/sau în/din conturile bancare şi/sau conturile de plăţi ale unei persoane fizice, precum și tranzacțiile efectuate prin sisteme de remitere de bani, dacă rulajul cumulativ debitor sau creditor al conturilor respective și al tranzacțiilor efectuate prin sisteme de remitere de bani, în decursul unui an fiscal, depăşeşte 300 mii de lei;
i¹) înregistrarea/stingerea datoriilor față de personal pe parcursul unui an fiscal, cu excepția datoriilor privind retribuirea muncii, al căror sold la finele anului depășește suma de 200 mii de lei;
k) informațiile obținute în baza protocoalelor sau a acordurilor internaționale la care Republica Moldova este parte privind schimbul de informații în scopul efectuării administrării fiscale.
Prevederile vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2025.