Консультативный Комитет Бухгалтерских Институтов (Consultative Committee of Accountancy Bodies, CCAB) опубликовал предварительный вариант нового антиотмывочного руководства для любых организаций, оказывающих услуги аудита, бухгалтерского учета или налогового консалтинга. Руководство ожидает одобрения Казначейства, и если оно будет получено (по всем признакам - не раньше конца года), компании смогут с его помощью выполнять новые требования, которые вступили в силу в Великобритании с 26 июня.
Руководство составили в помощь аудиторам (а равным образом и налоговым консультантам и консультантам по делам банкротств), чтобы те могли выполнять действующие требования по обнаружению, предотвращению и информированию о случаях отмывания.
Британский режим против отмывания (anti-money laundering - AML) распространяется лишь на определенные виды услуг, оказываемых профессиональными организациями. Подготовленное CCAB руководство исходит из того, что для большинства компаний действующие положения законодательства (AML) легко применять в отношении всех оказываемых ими услуг, однако это уже остается на усмотрение самих компаний, потому что кому-то, например, может оказаться непросто применять требования в отношении каких-то услуг, на которые AML формально и не распространяется. В этом случае, соответственно, их можно и не применять.
CCAB рекомендует аудиторам смотреть на ключевые факторы риска у своих клиентов, в том числе:
- Реализованы ли деловые связи в необычной манере;
- Является ли клиент резидентом небританской юрисдикции, считающейся рискованной с точки зрения антиотмывочного законодательства;
- В соглашении фигурирует владение личными активами;
- Клиент - это компания с акциями на предъявителя;
- Клиент - это бизнес с интенсивным оборотом наличности;
- Корпоративная структура компании-клиента явно необычна или слишком усложнена, что не может объясняться сложностью самого бизнеса, который она ведет.
При этом совершение акта отмывания денежных средств фиксируется, в случае если:
- Компания или отдельное лицо прячет, скрывает или осуществляет перевод криминальных средств (собственности в общем случае);
- Вступает или вовлекается в соглашение, в отношении которого им точно известно (либо имеются подозрения), что оно служит целям отмывания;
- Приобретает, использует или просто владеет криминальной собственностью, за которую не было выплачено адекватного вознаграждения.
Любое из этих правонарушений может караться сроком заключения до 14 лет и штрафами неограниченного размера.
При этом преступления не фиксируется, если вовлеченная сторона:
- Просто не знала, что имеет дело с криминальной собственностью;
- Вовремя представила отчет о подозрениях - внутренний либо внешний, на имя Национального агентства по борьбе с преступностью (National Crime Agency - NCA);
- Не представила отчет, но имела на то веские основания ("оправданность" непредставления отчета решается индивидуально с принятием во внимание уникальных обстоятельств, например, фактора личной безопасности этого лица);
- Предпринятые ранее действия с преступной собственностью: а) совершались в юрисдикциях, где такие транзакции не являются нелегальными (т.е. в любом случае за пределами Британии), и/или б) будучи совершенными в Британии, повлекли бы за собой максимум 12 месяцев заключения, т.е. не являются очень серьезными.
По материалам: CCH-Daily