Fondatorii companiilor ar putea avea acces la datele fiscale unui anumit contribuabil. Propunerea de modificare a Codului fiscal, prin completarea articolului 131, vine din partea Camerei de Comerț Americane (AmCham), în contextul politicii bugetar-fiscale pentru 2018. În prezent, doar contribuabilul poate avea acces la informații despre prezența sau lipsa restanțelor la buget.
Potrivit AmCham, în asemenea situații, fondatorul/fondatorii persoanei juridice nu au acces la date despre restanțele agentului economic în care au investit banii. În cazul în care sunt neînțelegeri cu administratorul, fondatorii nu pot urmări evoluția lucrurilor în companie. În acest mod li se încalcă dreptul fundamental la proprietate.
O altă problemă este că pentru tranzacțiile ce țin vânzarea-cumpărarea de cote, notarul solicită prezentarea de certificate despre lipsa sau prezența restanțelor față de buget. În cazul în care administratorul refuză, fondatorul este limitat prin lipsa acestui certificat de posibilitatea exercitării dreptului său de proprietate.
Proiectul politicii bugetar-fiscale pentru 2018 prevede și o altă modificare la articolul 131, propusă de Ministerul Finanțelor. Mai exact, ca și birourile de creditare să aibă acces la declarațiile de venit ale contribuabilor. Asta în cazul în care aceștia au împrumuturi luate de la bănci. Potrivit documentului, Serviciul Fiscal de Stat va acorda acces biroului de creditare la informațiile în privința veniturilor obținute, din toate sursele, de un contribuabil anume, într-o anumită perioadă fiscală. Și asta pentru a monitoriza creditele acordate de către acestea, în baza unui acord stabilit între părți.
În prezent, Codul fiscal prevede că structurile cu atribuții de administrare fiscală sunt în drept să prezinte informațiile de care dispun referitor la un contribuabil concret:
- funcţionarilor fiscali şi persoanelor cu funcţie de răspundere ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală, în scopul îndeplinirii de către ei a atribuţiilor de serviciu;
- autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale, în scopul îndeplinirii de către acestea a atribuţiilor;
- instanţelor de judecată, în scopul examinării cazurilor ce ţin de competenţa acestora;
- structurilor de drept - informaţia necesară în cadrul urmăririi penale şi/sau privind încălcările fiscale;
- Comisiei Electorale Centrale şi Curţii de Conturi, în scopul îndeplinirii funcţiilor acesteia;
- Serviciul Fiscal de Stat al altor ţări, în conformitate cu tratatele internaţionale la care Republica Moldova este parte;
- executorilor judecătoreşti, pentru executarea documentelor executorii;
- coordonatorilor oficiilor teritoriale ale Consiliului Naţional pentru Asistenţă Juridică Garantată de Stat, pentru verificarea veniturilor solicitanţilor de asistenţă juridică garantată de stat;
- organelor abilitate cu funcţii în domeniul migraţiei - informaţia despre obiectele impozabile ale imigranţilor, în scopul îndeplinirii de către acestea a atribuţiilor;
- organelor cu atribuţii de aprobare a preţurilor şi tarifelor, în scopul îndeplinirii de către acestea a atribuţiilor;
- contribuabilului - informaţia cu caracter personal despre acesta privind obligaţiile fiscale şi alte plăţi la bugetul public naţional, a căror evidenţă este ţinută de Serviciul Fiscal de Stat;
- mijloacelor de informare în masă - informaţia despre sumele de plăţi achitate la bugetul public naţional şi/sau încălcările fiscale dacă acest fapt nu este în detrimentul intereselor legale ale organelor de drept şi judiciare;
- administratorilor autorizaţi, în conformitate cu prevederile legislaţiei insolvabilităţii şi administratorilor autorizaţi.