TVA este segmentul cu cele mai multe amendamente în avizul Guvernului la proiectul IL 326/2026. Avizul exprimă poziția Guvernului față de amendamentele deputaților și nu este încă lege. Textul final îl stabilește Parlamentul, iar numerotarea punctelor și articolelor se referă la proiectul de lege.
Cota de 12% rămâne pentru HoReCa și majoritatea produselor agricole
Amendamentele care cereau menținerea cotei de 8% pentru HoReCa (VO nr. 02/71, OU nr. 53) și pentru produsele agricole (SI nr. 37, OU nr. 55) nu sunt susținute. Guvernul argumentează că majorarea la 12% nu presupune trecerea imediată la cota standard de 20%, iar cota de 8% urmează să fie concentrată pe produsele esențiale. Nu se susțin cota redusă pentru zahărul din sfeclă, aplicarea cotei de 8% la gutui și coacăze, scutirea produselor igienice pentru femei (cota redusă de 8% se menține) și neaplicarea TVA pentru produsele fabricate de producători autohtoni. Se susține însă excluderea cărnii de pui din lista cu cotă redusă de 8% (amendamentul AO nr. 05/03-149).
Cerealele: 8% până la 1 ianuarie 2028 și taxare inversă
Amendamentele CV nr. 16 și VO2 nr. 60 sunt susținute parțial, prin menținerea cotei de 8% până la 1 ianuarie 2028 pentru grâu, porumb și floarea-soarelui, concomitent cu instituirea mecanismului de taxare inversă. Textul propus la art. 96 alin. (2) pct. 1) lit. f) și pct. 2) lit. g) vizează pozițiile tarifare 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1007, 1201, 1205 și 120600: cota de 8% se abrogă la 1 ianuarie 2028, iar de la această dată se aplică cota de 12%. Avizul enumeră în explicații doar grâul, porumbul și floarea-soarelui, dar textul propus include mai multe poziții, deci merită urmărită redacția finală.
Cum funcționează taxarea inversă (art. 101⁹)
Mecanismul se aplică livrărilor de cereale, culturi industriale și semințe oleaginoase pe teritoriul țării, între subiecți înregistrați ca plătitori de TVA. Vânzătorul nu încasează TVA și înscrie pe factura fiscală mențiunea Taxare inversă, fără a indica suma TVA. Beneficiarul calculează TVA și o înregistrează atât ca TVA colectată, cât și ca TVA deductibilă în declarația de TVA. Dacă taxarea inversă nu se aplică, iar vânzătorul emite factură cu TVA, beneficiarul care a dedus TVA pierde dreptul de deducere, iar vânzătorul emite, la solicitare, facturi corectate. Furnizorii pot solicita restituirea TVA și pentru sumele suportate pe parcursul anului 2026. Art. 101 alin. (5¹) se completează cu referința la art. 101⁹.
Energie electrică, gaze naturale și alte scutiri
Plafonul lunar de energie electrică pentru fiecare punct de consum, livrată cu facilități (art. 104 lit. b)), crește de la 100 kWh la 150 kWh. Propunerile de 200 kWh, 250 kWh și 450 kWh nu sunt reținute. Plafonul de 150 m³ la gazele naturale cu cotă redusă de 8% rămâne neschimbat, iar propunerile de 200 m³ și 250 m³, precum și excepția pentru centrele de plasament, nu sunt susținute. Producția de carte și publicații periodice, precum și serviciile de publicare, se scutesc cu drept de deducere (art. 104 lit. j)), iar redacția acestei litere include acum serviciile de editare, drepturile de autor și drepturile conexe. Se exclude abrogarea art. 103 alin. (9²), deci facilitatea se menține, dar scutirea pentru obiectele de cult (art. 103 alin. (9⁹)) se abrogă.
Avansuri, colete și restituiri
Data apariției obligației fiscale la plățile în avans nu se modifică: TVA devine exigibilă la încasarea avansului, în linie cu Directiva 2006/112/CE. Impozitarea cu TVA a coletelor poștale de la 0 lei se menține, iar pragul neimpozabil de 50 de euro nu este susținut. Nu se susține nici restituirea integrală și obligatorie a TVA acumulate în cont pe trei ani. Avizul amintește că se propune modificarea Hotărârii Guvernului nr. 93/2013, pentru restituirea a 100% din TVA achitată de cumpărători, documentată prin SIA e-Factura și bonurile de casă conectate la sistemul de monitorizare electronică a vânzărilor.
Sursa: Avizul Guvernului asupra amendamentelor la proiectul de lege pentru modificarea unor acte normative (privind simplificarea legislației fiscale și vamale), inițiativa legislativă nr. 326 din 8 septembrie 2026, decizia protocolară nr. 44.13 din ședința Guvernului din 15 octombrie 2026.