În cazul în care entitatea construiește un bloc cu apartamente și spații comerciale vor fi efectuate livrări atît scutite de TVA fără drept de deducere cît și livrări impozabile cu TVA. În situația dată pentru determinarea mărimii deducerii sumei TVA urmează să fie aplicată prorata faţă de suma TVA, achitată sau care urmează a fi achitată, pe valorile materiale, serviciile procurate care sînt utilizate pentru efectuarea livrărilor impozabile, precum şi celor scutite de TVA fără drept de deducere.
Anume la aplicarea proratei și determinarea mărimii deducerii apar cele mai multe dificultăți și necesită efectuarea unor calcule destul de dificile, în special la determinarea proratei anuale. Totodată apar diferite întrebări în aplicarea corectă a legislației în vigoare.
Respectiv, în cadrul în cadrul webinarului organizat pe data de 22 septembrie 2022 cu subiectul ”Deducerea TVA în cazul livrărilor scutite și impozabile. Calcularea proratei ” o să punem în discuții următoarele aspecte:
- Livrări scutite de TVA fără drept de deducere și livrări scutite de TVA cu drept de deducere - exemple și particularități.
- Deducerea sumelor TVA în cazul efectuării livrărilor impozabile, precum şi celor scutite de TVA fără drept de deducere.
- Calculul proratei lunare și anuale - exemple, explicații, reflectarea în contabilitate și declarația privind TVA.
- Particularitățile aplicării proratei în construcții și alte domenii de activitate.