Conform Monitorului Oficial din 18 decembrie 2020, a fost publicat Ordinul nr. 613 din 09.12.2020 cu privire la organizarea activităţii de administrare a contribuabililor mari.
Procedura și criteriile de determinare a statutului de contribuabil mare, conform anexei la prezentul ordin, poate fi accesată aici.
Calitatea de contribuabili mari o pot avea:
- până la 650 de agenți economici persoane juridice și persoane fizice care practică activitate de întreprinzător în Republica Moldova;
- pînă la 500 persoane fizice care corespund prevederilor art.5 pct.3) lit. a) din Codul fiscal (în continuare persoane fizice),
- selectate în mod descrescător din Sistemul Informațional al Serviciului Fiscal de Stat, potrivit procedurii și Criteriilor de determinare a statutului de contribuabil mare, prevăzute în anexa la prezentul ordin, cu excepția celor prevăzute la articolele 51, 52, 531, 532, 533, 541 din Codul fiscal.
Potrivit Ordinului, contribuabilii mari sunt administrați de către Direcția generală administrare contribuabili mari a SFS (în continuare DGACM).
Listele contribuabililor mari se aprobă prin ordinul directorului SFS.
Lista agenților economici contribuabili mari se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi pe pagina web a Serviciului Fiscal de Stat.
Lista persoanelor fizice contribuabili mari nu este publică, în temeiul prevederilor Legii privind protecția datelor cu caracter personal nr. 133/2011. Persoanele fizice contribuabili mari vor fi înștiințate despre obținerea acestui statut prin notificare, transmisă prin poștă sau înmînată personal.
Transmiterea dosarelor personale ale contribuabililor incluși în/sau excluși din Lista contribuabililor mari se efectuează în conformitate cu Instrucțiunea privind evidența contribuabililor, aprobată prin Ordinul SFS nr. 352 din 28 septembrie 2017.
Statutul de contribuabil mare, va fi deținut o perioadă de cel puțin 2 ani, potrivit prezentului Ordin. De asemenea, directorul SFS este în drept, după caz, să decidă excluderea contribuabililor mari din Lista contribuabililor mari înainte de termenul stabilit și substituirea lor cu alți contribuabili care întrunesc criteriile stabilite la anexa la prezentul ordin. Totodată, în cazul emiterii de către instanța de judecată a încheierii cu privire la intentarea procedurii de insolvabilitate, agentul economic, cu excepția instituțiilor financiare, poate fi exclus din Lista contribuabililor mari.
Controalele fiscale inițiate în perioada până la aprobarea modificărilor în listele contribuabililor mari, vor fi finalizate de DGACM/DGAF care au iniţiat aceste controale, cu transmiterea ulterioară a materialelor corespunzătoare în adresa DGACM/DGAF din raza de deservire.
Prezentul Ordin a intrat în vigoare la data de 18 decembrie 2020. Tot la această dată, s-a abrogat Ordinul IFPS nr.1387 din 14 decembrie 2016 cu privire la organizarea activităţii de administrare a contribuabililor mari.