Serviciul Fiscal de Stat prezintă pentru consultare publică proiectul Ordinului SFS cu privire la stabilirea criteriilor de determinare și selectare a contribuabililor mari. Astfel, procedura și criteriile de determinare a statutului de contribuabil mare urmează a fi ajustate.
Potrivit proiectului, numărul contribuabilor mari va fi micșorat la 550 agenţi economici, persoane juridice şi persoane fizice, care practică activitate de întreprinzător în Republica Moldova (în momentul actual numărul fiind de până la 650 de agenți economici), iar pentru persoanele fizice nerezidente până la 500.
Vor fi considerați eligibili pentru a fi incluși în Lista contribuabililor mari, contribuabilii: persoanele juridice şi persoanele fizice rezidenţi ai Republicii Moldova, care desfăşoară activitate de întreprinzător în conformitate cu prevederile Legii nr. 845/1992 cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi pe parcursul a cel puţin 3 ani, precum și persoanele fizice nerezidente.
Contribuabilii mari persoane juridice și persoane fizice vor fi selectați în funcţie de criteriile: de bază, specific și de continuitate. Potrivit documentului, criteriul de bază reprezintă rezultatul agregării a 3 indicatori selectaţi din punct de vedere economic şi bugetar. Criteriul specific reprezintă criteriul de activitate desfășurată, în care se incadrează:
a) instituțiile bancare;
b) companiile de asigurări;
c)contribuabilii care deţin o poziţie dominantă şi/sau importanţă semnificativă într-un domeniu al economiei naţionale.
Adițional, în criteriul de continuitate vor fi incluși contribuabilii rezultaţi în urma divizării unui contribuabil mare administraţi în continuare de DDCM și contribuabilii nou-formați în rezultatul fuziunii unui contribuabil mare cu un alt contribuabil administrat de DDCM.
Totodată, proiectul înaintat prevede că, în Lista contribuabililor mari vor fi incluși persoanele fizice nerezidente a căror venituri obținute pentru ultimele trei perioade fiscale anterioare perioadei fiscale de gestiune, depășesc cumulativ suma de 3 milioane lei, selectate în ordine descrescătoare.
Potrivit proiectului, la momentul punerii în aplicare a noilor prevederi, Ordinul SFS nr. 613/2020 cu privire la organizarea activității de administrare a contribuabililor mari va fi abrogat.