Potrivit Registrului riscurilor de conformare fiscal, Serviciul Fiscal de Stat operează cu patru categorii de riscuri, clasificate în: riscuri generale, riscuri specifice, riscuri aferente TVA și riscuri aferente agenților economici contribuabili mari.
Riscurile generale sunt riscurile identificate în activitatea tuturor categoriilor de contribuabili ce desfășoară activitatea de întreprinzător în partea ce vizează aspectele generale de organizare a activității de întreprinzător, de periodicitatea activității de control a Serviciului Fiscal de Stat față de contribuabil, de aspectele generale ce caracterizează activitatea unui contribuabil.
Potrivit documentului,în categoria riscurilor generale se include: neachitarea impozitelor şi taxelor (restanţe), neprezentarea sau prezentarea tardivă a dărilor de seamă VEN12, IVAO15/ SIMM20, UNIF14/ UNIF18/ UNIF21, ONG17, DAJ17, divergențe în informațiile din dările de seamă privind impozitul pe venit și informațiile prezentate în Situațiile financiare, admiterea pe parcursul a 6 luni a încălcării regulilor de utilizare a ECC etc.
Riscurile specifice sunt riscurile ce țin de activitatea de întreprinzător propriu-zisă a contribuabilului și vizează identificarea probabilității evitării achitării a tuturor impozitelor, taxelor și altor plăți obligatorii către Bugetul public national.
Conform datelor publicate, achitarea salariului în plic, decalajul fiscal, prezentarea tardivă a dării de seamă privind taxa pentru mărfurile care, în procesul utilizării, cauzează poluarea mediului, divergenţe privind numărul de persoane asigurate de la o perioadă fiscală la alta etc. se regăsesc în Registrul riscurilor specifici.
Riscurile aferente TVA sunt riscurile ce vizează activitatea desfășurată de către subiecții impunerii cu TVA și/sau contribuabilii care întrunesc criteriile necesare de înregistrare în calitate de subiect al impunerii cu TVA, precum și contribuabilii care înregistrează tranzacții economice cu subiecții impunerii cu TVA.
Venitul declarat considerabil în raport cu achitările neînsemnate a TVA, neachitarea la timp a obligaţiilor fiscale privind TVA, divergenţe la capitolul TVA aferentă importului, neprezentarea Declaraţiilor privind TVA etc reprezintăriscuri aferente TVA.
Riscurile de conformare fiscală aferente agenților economici contribuabili mari sunt riscurile aferente administrării agenților economici care întrunesc criteriile necesare pentru obținerea statutului de contribuabil mare și sunt deserviți în cadrul Direcției generale administrare contribuabili mari. În cadrul acestei categorii se încadrează riscurile cu privire la neachitarea impozitelor şi taxelor (restanţe), neprezentarea Declarațiilor forma VEN12 și forma IU17, corecții ale rezultatelor anilor precedenţi, eliberarea facturilor fiscale anterior datei primirii lor de la SFS etc.