În Monitorul Oficial nr. 531-534 din 28 octombrie 2026 a fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr. 531 din 23 octombrie 2026. Ordinul modifică Ordinul SFS nr. 471/2022 cu privire la stabilirea criteriilor de determinare și selectare a contribuabililor mari. Anexa cu criteriile se expune într-o nouă redacție.
Ce se schimbă față de redacția anterioară:
1. Cine este eligibil. Până acum erau eligibile persoanele juridice și persoanele fizice rezidente care desfășoară activitate de întreprinzător de cel puțin 3 ani, precum și persoanele fizice rezidente. În noua redacție, sunt eligibile persoanele juridice care desfășoară activitate de întreprinzător de cel puțin 3 ani, conform Legii nr. 845/1992, și persoanele fizice cetățeni ai Republicii Moldova. Selectarea pe criterii de bază, specifice și de continuitate se face doar pentru persoanele juridice; textul nu mai menționează persoanele fizice care desfășoară activitate de întreprinzător.
2. Criteriul de bază: se cere un trend pozitiv continuu. Criteriul de bază rămâne valoric și agregă trei indicatori, calculați pentru anul fiscal precedent și pentru 10 luni ale anului curent. Noutatea este că agregarea trebuie să reflecte un trend pozitiv continuu, demonstrat prin depășirea indicatorilor din anul curent față de anul precedent.
3. Criteriul de bază: noile ponderi. Ponderile indicatorilor în numărul contribuabililor selectați se modifică astfel: – cifra de afaceri declarată în dările de seamă fiscale: 50% (anterior 40%); – volumul obligațiilor fiscale declarate și achitate: 40% (fără schimbare); – fondul de salarizare declarat și achitat: 10% (anterior 20%). Selectarea se face, ca și până acum, în ordine descrescătoare pentru fiecare indicator.
4. Persoanele fizice. Până acum, în lista contribuabililor mari persoane fizice se includeau persoanele fizice rezidente cu venituri care, pentru ultimele trei perioade fiscale, depășeau cumulativ 3 milioane de lei. În noua redacție, se includ persoanele fizice rezidente ale căror venituri depășesc 1 milion de lei pentru fiecare dintre ultimele trei perioade fiscale anterioare perioadei de gestiune. Selectarea se face tot în ordine descrescătoare.
5. Trimiterea la legea privind protecția datelor. La pct. 6 din ordin, potrivit căruia lista persoanelor fizice contribuabili mari nu este publică, trimiterea la Legea nr. 133/2011 se înlocuiește cu trimiterea la Legea nr. 195/2024 privind protecția datelor cu caracter personal.
Ce rămâne neschimbat: – criteriul specific (instituțiile bancare, companiile de asigurări și contribuabilii cu poziție dominantă sau importanță semnificativă într-un domeniu al economiei naționale); – criteriul de continuitate (contribuabilii rezultați din divizarea unui contribuabil mare și cel nou-format prin fuziunea cu un contribuabil mare rămân administrați de Direcția deservire contribuabili mari – DDCM); – excluderile: contribuabilii în insolvabilitate sau lichidare, instituțiile publice, întreprinderile municipale, instituțiile de învățământ publice și private, contribuabilii cu riscuri înalte de neconformare fiscală în ultimii 2 ani și cei cu mai puțin de 30 de salariați în luna selectării; – prevederile din ordin, care nu au fost modificate: până la 550 de agenți economici și până la 500 de persoane fizice rezidente pot avea calitatea de contribuabil mare; calitatea se deține cel puțin 2 ani; lista agenților economici se publică în Monitorul Oficial și pe pagina web a SFS, iar persoanele fizice sunt notificate individual.
Ordinul a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial – 28 octombrie 2026.