Societăți de audit cu renume internațional: criterii de calificare

Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr. 138 din 30 iunie 2022 privind criteriile aplicabile societății de audit în scopul calificării acesteia drept o societate cu renume internațional a fost publicată vineri, 15 iulie, în Monitorul Oficial.

Conform documentului, societățiile de audit vor fi calificate drept societate de audit cu renume internațional, pentru realizarea evaluării prevăzute la art.144¹ alin.(6) și la art.144² alin.(5) din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor, dacă întrunesc cumulativ următoarele condiții:

• societatea de audit este înregistrată în Republica Moldova conform prevederilor Legii nr.271/2017 privind auditul situațiilor financiare sau este înregistrată de către o autoritate competentă în domeniul auditului într-un alt stat și deține licența corespunzătoare pentru desfășurarea activității de audit, în cazul în care licența este obligatorie potrivit legislației jurisdicției respective;
• societatea de audit este parte (cu statut de filială, societate-membră, partener sau în cadrul unui contract de franciză) din rețeaua societăților de audit care figurează în clasamentele internaționale de domeniu realizate la nivel mondial de către Comitetul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB - International Accounting Standard Board), potrivit următoarelor criterii: mărimea cifrei de afaceri/profiturilor încasate la nivel mondial, mărimea rețelei, și numărul clienților auditați la nivel internațional;
• societatea de audit a efectuat în ultimii 5 ani, cel puțin: o misiune de audit per an a situațiilor financiare individuale sau consolidate ale entităților de interes public, și 3 misiuni de evaluare a valorilor mobiliare și a altor instrumente financiare ale entăților de interes public, inclusiv 2 misiuni ale băncilor;
• societatea de audit, auditorii, asociații/acționarii și/ sau membrii organului de conducere al societății de audit nu se află/nu s-au aflat pe parcursul ultimilor 3 ani în conflict de interese cu banca, cu acționarii și/sau foștii acționari ai băncii și/sau cu membrii organului de conducere al băncii;
• persoanele care au deținut în ultimii 3 ani calitatea de auditor, asociat/acționar și/sau membru al organului de conducere al societății de audit nu se află/nu s-au aflat pe parcursul acestor ani în conflict de interese cu banca, cu acționarii și/sau foștii acționari ai băncii și/sau cu membrii organului de conducere al băncii;
• societatea de audit dispune de personal care deține certificat de calificare în domeniul evaluării valorilor mobiliare eliberat de o asociație membră a Grupului European al Asociațiilor de Evaluatori (TEGoVA) și/sau a Consiliului Director al Comitetului pentru Standardele Internaționale de Evaluare (IVSC) și/sau a Asociației Mondiale a Organizațiilor de Evaluatori (WAVO), precum și certificat de calificare bazat pe Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS).

Drept urmare, la întrunirea criteriilor enunțate supra societățile de audit vor fi calificate drept societăți cu renume internațional și vor putea realiza evaluarea mărimii prejudiciului patrimonial cauzat acționarilor băncii, față de care au devenit incidente prevederile art. 45 alin. (2) și (4), art. 46 alin. (4), art. 52 alin. (2), (3), (4), (6) și art. 52¹, precum și evaluarea prețului acțiunilor determinate potrivit evaluării situației operațiunilor financiare ale băncii.

Prezenta hotărâre a intrat în vigoare la data de 15 iullie curent.