Pe agenda ședinței Grupului de lucru al Comisiei de stat pentru reglementarea activității de întreprinzător este inclus proiectul de lege privind efectuarea decontărilor în numerar.
Intervenția derivă din necesitatea instituirii unui cadru normativ care să reglementeze normele de efectuare a tranzacțiilor în numerar și să ofere posibilitatea de a pune în aplicare măsuri efective și proporționate în vederea diminuării riscurilor de comitere a încălcărilor cu utilizarea numerarului.
Conform proiectului, sub incidența legii vor cădea persoanele juridice indiferent de tipul de proprietate şi forma juridică de organizare; instituțiile; reprezentanțele permanente şi filialelor entităților nerezidente; organizațiile necomerciale; persoanele fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător; persoanelor fizice care desfășoară activitate profesională în sectorul justiției/sănătăți; persoanele fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător și care cumpără bunuri imobile sau mijloace de transport de la alte persoane fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător.
Decontările de către persoanele menționate supra se vor efectua prin transfer, cu unele excepții. Prin derogare de la obligația prenotată, proiectul prevede posibilitatea efectuării unor operațiuni de plată în numerar, cu condiția încadrării volumului plăților în anumite limite. Astfel, persoanele specificate vor fi în drept să efectueze:
- plăți în numerar în sumă ce nu depășește 100 000 de lei cumulativ lunar. Limitarea sumei nu se aplică pentru depunerea de numerar în conturile deschise la prestatorii de servicii de plată.
- plăți în favoarea unei persoane fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător, în numerar în sumă ce nu depășește 100 000 lei cumulativ lunar, cu excepțiile specificate la lit. f) și g) din prezentul alineat.
- plăți în favoarea unei persoane fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător, în numerar în sumă ce nu depășește 100 000 de lei anual de la predarea deșeurilor și rezidurilor de metale feroase şi neferoase, a reziduurilor industriale care conţin metale sau aliaje ale acestora.
- plăți în favoarea unei persoane fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător, în numerar în sumă ce nu depășește 100 000 de lei anual de la predarea ambalajului returnabil, a reziduurilor şi deşeurilor de hârtie, carton, cauciuc, plastic şi de sticlă (cioburi de sticlă), precum şi a acumulatoarelor electrice uzate.
- plăți în favoarea unei persoane fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător, în numerar în sumă ce nu depășește 100 000 de lei anual de la vînzarea producţiei din fitotehnie şi horticultură în formă naturală şi a producţiei din zootehnie în formă naturală, în masă vie şi sacrificată.
- plăți sub formă de dividende către toți asociații/acționarii în numerar în sumă ce nu depășește 100 000 de lei anual;
- plăți în temeiul contractelor de împrumut către toți debitorii în numerar în sumă ce nu depășește 100 000 lei anual.
Totodată, proiectul prevede și cazuri în care persoanele pot efectua operațiuni de plată cu numerar nelimitat, mai exact: retribuirea muncii și altor plăți generate în temeiul relațiilor de muncă; onorarea obligațiilor față de bănci, care decurg din prestarea serviciilor financiare; efectuarea decontărilor cu instituțiile și autoritățile publice; cauțiuni, garanții, alte plăți în cadrul cauzelor penale efectuate către instituțiile și autoritățile publice; achitarea obligațiilor fiscale, plăților, amenzilor față de bugetul public național.
În același context, în proiect se menționează că fiecare persoană ce va cădea sub incidența noilor prevederi își va stabili de sine stătător, reieșind din specificul activității proprii, un necesar minim de numerar (cu posibilitatea modificării acestuia la necesitate) pentru desfășurarea activității operaționale pentru un termen de 3 zile, iar în cazul depășirii acestui minim necesar stabilit, aceasta va trebui să-l depună în contul bancar/ de plăți deținut.
În ceea ce privește controlul respectării prevederilor proiectului propus, acesta se va efectua de către Serviciul Fiscal de Stat în cadrul controalelor fiscale efectuate, conform procedurii stabilite de Codul fiscal pentru efectuarea controalelor fiscale. Termenul de prescripție pentru verificarea corectitudinii utilizării numerarului va fi de cel mult 4 ani de la data efectuării plăților în numerar.