Începând cu 1 aprilie 2025, Legea nr. 34/2024 va introduce noi reglementări privind efectuarea decontărilor în numerar, având impact asupra tranzacțiilor între persoanele fizice și juridice. Materialul de față oferă informații esențiale și clarificări despre noile prevederi legale.
Conform cadrului legal, există limite specifice privind valoarea maximă a decontărilor care pot fi efectuate în numerar, menite să asigure transparența și combaterea riscurilor fiscale. Aceste limite sunt reglementate de Legea nr. 34/2024 privind efectuarea decontărilor în numerar și pentru modificarea unor acte normative, care impune restricții clare asupra tranzacțiilor în numerar între persoane fizice și juridice.
Potrivit Legii menționate, limitele de efectuare a decontărilor în numerar se aplică în mod specific asupra următoarelor categorii de entități și persoane:
a) persoanele juridice, indiferent de tipul de proprietate sau forma juridică de organizare, cu excepția autorităților și instituțiilor publice;
b) reprezentanțee permanente și sucursalelor persoanelor juridice nerezidente;
c) organizațiile necomerciale;
d) persoanele fizice care desfășoară o activitate de întreprinzător;
e) persoanele fizice care desfășoară o activitate profesională în sectorul justiției sau în domeniul sănătății;
f) persoanele fizice care nu desfășoară o activitate de întreprinzător și care cumpără bunuri imobile sau mijloace de transport de la alte persoane fizice care nu desfășoară o activitate de întreprinzător.
Astfel, potrivit prevederilor art. 5 din Lege, persoanele specificate la art. 2 alin. (1) lit. a)–e) au dreptul:
a) să efectueze, în raport cu alte persoane juridice sau persoane fizice care desfășoară activitate de întreprinzător și/sau profesională în sectorul justiției sau în domeniul sănătății, plăți în numerar în sumă ce nu depășește cumulativ 100000 de lei lunar. Limitarea sumei respective nu se aplică pentru depunerea de numerar în conturile deschise la prestatorii de servicii de plată;
b) să efectueze plăți în numerar în favoarea unei persoane fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător în sumă ce nu depășește cumulativ 100000 de lei lunar, cu excepțiile specificate la lit. c)–h);
c) să efectueze plăți în numerar în favoarea unei persoane fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător, în sumă ce nu depășește cumulativ 100000 de lei anual, legate de predarea deșeurilor și reziduurilor de metale feroase și neferoase, a reziduurilor industriale ce conțin metale sau aliaje ale acestora;
d) să efectueze plăți în numerar în favoarea unei persoane fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător, în sumă ce nu depășește cumulativ 100000 de lei anual, legate de predarea ambalajului returnabil, a reziduurilor și a deșeurilor de hârtie, carton, cauciuc, plastic sau de sticlă (cioburi de sticlă), precum și a acumulatoarelor electrice uzate;
e) să efectueze plăți în numerar în favoarea unei persoane fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător în sumă ce nu depășește cumulativ 200000 de lei anual – în cazul vânzării producției de fitotehnie și horticultură în formă naturală, și ce nu depășește cumulativ 300000 de lei anual – în cazul producției zootehnice în formă naturală, în masă vie și sacrificată; (modificat prin Legea nr.55/2025 pentru modificarea unor acte normative)
f) să efectueze plăți în numerar în favoarea unei persoane fizice care desfășoară o activitate în domeniul achizițiilor de produse de fitotehnie și/sau horticultură, și/sau de obiecte ale regnului vegetal, și/sau de producție zootehnică în sumă ce nu depășește cumulativ 600000 de lei anual; (modificat prin Legea nr.55/2025 pentru modificarea unor acte normative)
g) să efectueze plăți în numerar sub formă de dividende, conform prevederilor legislației fiscale, în sumă ce nu depășește cumulativ 100000 de lei anual per asociat/ acționar;
h) să efectueze plăți în numerar în temeiul contractelor de împrumut, în sumă ce nu depășește cumulativ 100000 de lei anual;
i) să încaseze plăți în numerar de la o persoană fizică care nu desfășoară activitate de întreprinzător, în sumă ce nu depășește 100000 de lei pentru o plată, cu excepția situațiilor prevăzute la alin. (2) din prezentul articol.
În conformitate cu alin. (2) din același articol, persoanele fizice care desfășoară o activitate profesională în sectorul justiției sau în domeniul sănătății (art. 2 alin. (1) lit. e)) au dreptul să încaseze plăți în numerar pentru serviciile prestate, din partea beneficiarului acestor servicii sau a reprezentantului acestuia, în sumă ce nu depășește cumulativ 100000 de lei anual.
Concomitent, persoanele fizice care nu desfășoară o activitate de întreprinzător și care cumpără bunuri imobile sau mijloace de transport de la alte persoane fizice care nu desfășoară o activitate de întreprinzător (art. 2 alin. (1) lit. f)) au dreptul să efectueze achitarea în numerar:
a) a bunului imobil procurat doar dacă prețul acestuia, indicat în contractul de vânzare-cumpărare, nu depășește echivalentul a 100 de salarii medii lunare pe economie prognozate, inclusiv în situația în care achitarea se face în rate;
b) a mijlocului de transport procurat doar dacă prețul acestuia, indicat în contractul de vânzare-cumpărare, nu depășește echivalentul a 50 de salarii medii lunare pe economie prognozate, inclusiv în situația în care achitarea se face în rate.
În cazul în care prețul bunului imobil/al mijlocului de transport indicat în contractul de vânzare-cumpărare depășește echivalentul a 100 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în cazul bunului imobil și, respectiv, echivalentul a 50 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în cazul mijlocului de transport, plata urmează să fie efectuată prin transfer bancar, cu excepția sumei de până la 200000 lei, care poate fi achitată în numerar.
Depunerile de numerar la prestatorii de servicii de plată de către persoanele fizice care nu desfășoară o activitate de întreprinzător și care cumpără bunuri imobile sau mijloace de transport de la alte persoane fizice care nu desfășoară o activitate de întreprinzător cu o valoare ce nu depășește echivalentul a 100 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în scopul procurării bunurilor imobile, respectiv, echivalentul a 50 de salarii medii lunare pe economie prognozate – în scopul procurării mijloacelor de transport, se fac în baza unei declarații pe proprie răspundere.
În conformitate cu Legea nr. 34/2024, Serviciul Prevenirea și Combaterea Spălării Banilor în comun cu Banca Națională a Moldovei vor stabili modul de completare și evaluare a declarației pe propria răspundere depuse de persoanele fizice care nu desfășoară o activitate de întreprinzător și care cumpără bunuri imobile sau mijloace de transport de la alte persoane fizice care nu desfășoară o activitate de întreprinzător.
Declarațiile pe propria răspundere sunt transmise de prestatorii serviciilor de plată la Serviciul Prevenirea și Combaterea Spălării Banilor până în data de 10 a lunii următoare lunii în care au fost efectuate depunerile de numerar.