În Monitorul Oficial de astăzi, 13 aprilie 2023, a fost publicată Legea nr. 69 din 31 martie 2023 privind implementarea prevederilor Acordului multilateral al autorităților competente pentru schimbul automat de informații privind conturile financiare.
Amintim prezenta lege stabilește cadrul normativ de bază privind asigurarea implementării prevederilor Acordului multilateral al autorităților competente pentru schimbul automat de informații privind conturile financiare.
Potrivit documentului, autoritatea competentă pentru efectuarea schimbului automat de informații privind conturile financiare conform prevederilor Acordului este Serviciul Fiscal de Stat.
În scopul realizării schimbului automat de informații, autoritatea fiscală va comunica anual autorităților competente ale jurisdicțiilor participante, prin intermediul schimbului automat, informații de natură financiară cu privire la conturile deschise și/sau închise de rezidenții altor jurisdicții participante. Informațiile vor fi transmise până la data de 30 septembrie a anului calendaristic următor anului la care se referă informațiile.
În același context, Serviciul Fiscal de Stat va recepționa anual de la autoritățile competente ale
jurisdicțiilor participante, prin intermediul schimbului automat, informațiile de natură financiară cu privire la conturile rezidenților Republicii Moldova deschise și/sau închise în instituțiile financiare din acele jurisdicții participante.
Potrivit documentului publicat, informațiile care fac obiectul schimbului dintre autoritățile competente sunt:
- numele, adresa, numărul de identificare fiscală, data și locul nașterii (în cazul unei persoane fizice) a fiecărei persoane raportabile care este titularul contului, iar în cazul unei entități: numele, adresa și numărul de identificare al entității, precum și numele, adresa, data, locul nașterii și numărul de identificarea al fiecărei persoanei raportabile;
- numărul de cont (sau echivalentul funcțional în absența unui număr de cont);
- numărul de identificare (dacă există) al instituției financiare raportoare;
- soldul sau valoarea contului la sfârșitul anului calendaristic relevant sau altă perioadă de raportare corespunzătoare sau, dacă contul a fost închis pe parcursul acelui an sau perioade, la închiderea contului;
- în cazul oricărui cont de depozit - suma brută totală a dobânzilor plătite sau creditate în cont pe parcursul anului calendaristic/altei perioade de raportare și, după caz, suma brută totală achitată sau creditată titularului de cont cu privire la cont în cursul anului calendaristic/altei perioade de raportare, pentru care instituția raportoare este debitor, incluzând suma totală a oricăror plăți de răscumpărare efectuate către titularul de cont în cursul anului, etc.
Documentul mai prevede că, neprezentarea, prezentarea tardivă sau necorespunzătoare de către instituțiile financiare raportoare la Serviciul Fiscal de Stat a informațiilor care fac obiectul schimbului dintre autorități se va sancționa cu amendă de la 3000 la 5000 de lei pentru fiecare tip de informație, dar nu mai mult de 120 000 de lei pentru toată informația neprezentată, prezentată tardiv sau necorespunzător.
Legea a intrat în vigoare la data publicării.