Ministerul Finanțelor a elaborat și propune pentru consultare publică proiectul Ordinului pentru aprobarea Regulamentului cu privire la schimbul automat de informații privind conturile financiare.
Potrivit proiectului, Regulamentul stabilește: instituțiile financiare raportoare; subiecții care fac obiectul raportării; conturile raportabile; categoriile de informații privind identificarea subiecților raportabili, regulile de diligență aplicabile de către aceste instituții în vederea identificării conturilor raportabile de către acestea, precum și procedura de raportare a acestor informații către Serviciul Fiscal de Stat.
Conform Regulamentului, instituțiile financiare raportoare care au obligația de a prezenta Serviciului Fiscal de Stat informații sunt instituțiile de custodie, instituțiile de depozit, entitățile de investiții și companiile de asigurări specificate, determinate conform cerințelor și criteriilor prevăzute de Regulament.
Informația transmisă de instituțiile financiare raportoare vizează conturile deținute de persoane fizice a căror rezidență fiscală se află în jurisdicții care fac obiectul raportării conform Legii nr. 69/2023, precum și conturile deținute de entități cu rezidența fiscală în aceste jurisdicții, inclusiv entități nonfinanciare pasive, controlul asupra cărora este exercitat de persoane fizice rezidente în acele jurisdicții.
Regulamentul mai prevede că identificarea și stabilirea subiecțiilor a căror conturi fac obiectul raportării se va realiza conform normelor de precauție. Astfel, instituțiile financiare raportoare urmează să aplice normele de precauție în funcție de statutul titularului contului și de existența unor conturi la instituția financiară respectivă înainte de intrarea în vigoare a Regulamentului.
În ceea ce privește conturile noi ale persoanelor fizice, proiectul prevede stabilirea rezidenței deținătorului contului în temeiul declarației pe propria răspundere prezentate de acestea la momentul deschiderii contului și a confirmării caracterului rezonabil al acestei declarații.